РУС ENG

+ 375 17 226 10 26     + 375 44 500 15 10

info@revera.by

Время готовить налоговую декларацию по подоходному налогу

14 Февраля 2017

Специалисты REVERA напоминают, что налоговая декларация по подоходному налогу с физических лиц предоставляется не позднее 1 марта 2017 года.

Кто должен предоставлять налоговую декларацию?

Физические лица, признаваемые налоговыми а) резидентами Республики Беларусь, получившие доход; б) нерезидентами, получившие доход от источников в Республике Беларусь.

Налоговыми резидентами являются физические лица, фактически находившиеся на территории Республики Беларусь более 183 календарных дней в 2016 году. При этом порядок исчисления дней имеет определенную специфику: в период нахождения на территории Республики Беларусь засчитываются дни нахождения на территории иностранного государства с целью отдыха, лечения, исполнения обязанностей в рамках служебной командировки. Так, доход фрилансера, пребывающего на территории иностранного государства по туристической визе, при определенных обстоятельствах может являться объектом налогообложения подоходным налогом в Республике Беларусь.

В каких случаях необходимо предоставлять декларацию?

Рассмотрим актуальные случаи, когда необходимо предоставлять декларацию:

1. Резидент оказывает услуги по разработке программного обеспечения для организации, зарегистрированной в Республике Польша. Согласно Соглашению между Польшей и Республикой Беларусь об избежании двойного налогообложения, такой доход подлежит налогообложению в Республике Беларусь. Таким образом, резидент обязан подать налоговую декларацию.

При получении дохода в иностранной валюте для целей расчета суммы налога производится пересчет полученной в валюте суммы дохода в белорусские рубли по курсу Нацбанка на дату получения дохода. Таким образом, в ситуации инфляции на момент уплаты фактическая сумма налога составит менее 13%.

2. Гражданин Иванов Иван Иванович в течении 5-и месяцев работал по трудовому договору в Российской Федерации. С полученной заработной платы удерживался налог в России. Тем не менее, поскольку гражданин Иванов находился на территории Республики Беларусь более 183 дней, он признается налоговым резидентом и должен подать декларацию.

Удержанная в РФ сумма налога может быть зачтена при уплате налога в Республике Беларусь при условии представления определенного пакета документов. В случае непредставления документов для зачета – налог подлежит уплате в Республике Беларусь.

3. Нерезидент (гражданин США) намерен продать долю в уставном фонде белорусской организации физическому лицу - резиденту. Так, в рассматриваемой ситуации до начала реализации доли (до заключения с резидентом договора купли-продажи) нерезидент обязан подать декларацию в налоговый орган по месту предполагаемого получения дохода с указанием размера ожидаемого дохода – 2 500 бел. руб. Обращаем внимание, что налог уплачивается с задекларированной суммы до реализации доли на основании извещения налогового органа.

После совершении сделки купли-продажи доли нерезидент в течении 5-и рабочих дней подает декларацию с указанием полученной суммы – 3 000 бел. руб.

Поскольку сумма фактически полученного дохода больше суммы предполагаемого, то нерезидент обязан доплатить налог с 500 бел. руб. (3 000 – 2 500). Если бы сумма фактически полученного дохода была меньше предполагаемого, то по заявлению лица был бы произведен возврат излишне уплаченной суммы.

Какой порядок предоставления налоговой декларации?

Декларация может быть представлена в налоговый орган по месту жительства одним из следующих способов: лично; через уполномоченного представителя; в виде почтового отправления с описью вложения (днем предоставления считается дата отправки); с помощью программных и технических средств (днем предоставления считается дата ее приема Web-порталом Министерства по налогам и сборам).

Можно ли досрочно уплатить подоходный налог?

Нет, налог уплачивается на основании и после получения извещения налогового органа. Извещение вручается плательщику не позднее 1 мая 2017 года лично под подпись, посредством почтового отправления, через личный кабинет плательщика либо иным электронным способом. Обращаем внимание, что сумма налога рассчитывается налоговым органом, а не плательщиком.

Срок уплаты подоходного налога - не позднее 15 мая 2017 года.

Чем мы можем помочь

Специалисты REVERA готовы оказать юридическую поддержку по вопросам: 1) заполнения и подачи налоговой декларации; 2) определения налогового резидентства; 3) применения налоговых вычетов и льгот; 4) применения норм соглашений об избежании двойного налогообложения.

Подпишитесь на наши новости в Facebook и получайте полезную информацию в удобной форме  

Kонсультант

Юлия Гоман

Юрист

+375 17 226 10 26

yun@revera.by